Benötigt eine ausländisch gehaltene LLC ohne Umsatz Form 5472?

Möglicherweise. Die IRS-Anweisungen verlangen Form 5472 grundsätzlich von einer reporting corporation, wenn sie eine reportable transaction mit einer ausländischen oder inländischen related party hatte. Die Anweisungen nennen auch eine Ausnahme, wenn keine der aufgeführten reportable transactions vorlagen; bei einer foreign-owned U.S. disregarded entity umfasst die Prüfung auch die für diesen Entity-Typ beschriebenen Transaktionen.

Deshalb beantwortet „die LLC hatte keine Einnahmen“ die Filing-Frage nicht zuverlässig. Umsatz ist ein Betriebsergebnis; Form 5472 ist eine Informationsmeldeanalyse.

Beginnen Sie mit Formation Documents, EIN Notice, Eigentumsangaben, Entity-Klassifizierung, Steuerjahr und related parties. Prüfen Sie anschließend jede Bewegung zwischen Owner und LLC: Funding, Darlehen, Rückzahlungen, Distributions, Reimbursements, persönlich bezahlte LLC-Ausgaben, Übertragung von Vermögen und Nutzung von Assets.

Eine Zahlung kann klassifiziert werden müssen, auch wenn sie nie als Kundenerlös erschienen ist. Die richtige Behandlung hängt von den rechtlichen und buchhalterischen Fakten ab, nicht nur von einem Bankvermerk.

Ein Gründer kann eine LLC gründen, eine State Fee persönlich zahlen, ein Bankkonto finanzieren, Software mit einer privaten Karte bezahlen oder eine Erstattung erhalten, ohne eine einzige Kundenrechnung zu stellen. Diese Fakten begründen nicht automatisch eine reportable transaction, zeigen aber, warum eine LLC ohne Umsatz eine Transaktionsprüfung statt einer Annahme braucht.

Unser Leitfaden zu Form-5472-reportable-transactions hilft, die zu prüfenden Kategorien und Unterlagen zu strukturieren.

Der IRS erklärt, dass eine foreign-owned U.S. disregarded entity, die Form 5472 einreichen muss, diese zusammen mit einer pro forma Form 1120 bis zum geltenden Termin einschließlich Extensions einreicht. Die pro forma Form 1120 ist Teil dieses begrenzten Informationsprozesses; sie entscheidet nicht allein über die weitergehende Bundes- oder State-Tax-Position der Entity.

Wenn eine Extension in Betracht kommt, beschreiben die aktuellen IRS-Anweisungen einen speziellen Form-7004-Prozess. Lesen Sie unseren Leitfaden zu Form 7004, bevor Sie sich auf einen allgemeinen Deadline-Beitrag verlassen.

Bevor Sie zu dem Ergebnis kommen, dass keine Form 5472 erforderlich ist, bewahren Sie Formation- und Ownership-Unterlagen, EIN Notice, alle Bank- und Processor-Statements, Owner-Funding- und Distribution-Records, privat bezahlte Rechnungen, Darlehens- oder Erstattungsbedingungen, Übertragungsnachweise und ein datiertes Transaction Log auf. Gleichen Sie das Log mit dem Ledger ab und erklären Sie jede ungeklärte Bewegung.

Für eine jährliche Fakten- und Dokumentenprüfung besuchen Sie unseren Foreign-Owned U.S. LLC Compliance Service. Dieser Beitrag ist Information und keine Filing-Entscheidung für eine konkrete Entity.