Нужна ли Form 5472 foreign-owned LLC без выручки?

Возможно. Инструкции IRS обычно требуют Form 5472 от reporting corporation при наличии reportable transaction с foreign или domestic related party. В инструкциях также есть исключение, когда entity не имела reportable transactions указанных видов; для foreign-owned U.S. disregarded entity такая проверка включает операции, описанные для этого типа entity.

Поэтому фраза «LLC не заработала денег» не дает безопасного ответа. Выручка — это результат деятельности; Form 5472 — это анализ информационной отчетности.

Начните с formation documents, EIN notice, ownership, классификации entity, налогового года и related parties. Затем проверьте каждое движение между владельцем и LLC: funding, займы, погашения, distributions, reimbursements, расходы LLC, оплаченные лично, передачу имущества и использование активов.

Платеж может потребовать классификации, даже если он не был customer revenue. Правильный treatment зависит от юридических и учетных фактов, а не только от комментария в банке.

Основатель может создать LLC, лично оплатить state fee, профинансировать банковский счет, оплатить software личной картой или получить reimbursement без единого customer invoice. Эти факты не означают автоматически reportable transaction, но объясняют, почему entity без выручки требует review операций, а не предположения.

Используйте наш гид по reportable transactions Form 5472, чтобы организовать категории и документы для оценки.

IRS указывает, что foreign-owned U.S. disregarded entity, обязанная подать Form 5472, подает ее вместе с pro forma Form 1120 к применимому сроку с учетом extensions. Pro forma Form 1120 — часть ограниченного процесса информационной отчетности; она не определяет сама по себе более широкую федеральную или state tax позицию entity.

Если extension уместен, актуальные инструкции IRS описывают Form 7004 для foreign-owned U.S. disregarded entity. См. наш гид по Form 7004, прежде чем полагаться на общий пост о дедлайне.

До вывода, что Form 5472 не нужна, сохраните formation и ownership records; EIN notice; все банковские и processor statements; funding и distribution records владельца; чеки и инвойсы, оплаченные лично; условия займов или reimbursements; записи о передаче имущества; и датированный transaction log. Сверьте log с ledger и объясните каждое неясное движение.

Для ежегодной проверки фактов и документов изучите Foreign-Owned U.S. LLC Compliance service. Материал является образовательным и не определяет обязанность конкретной entity.