Form 1040 für Amerikaner in Deutschland: Was vorbereitet werden sollte

Nach IRS-Angaben müssen US-Staatsbürger und Resident Aliens im Ausland grundsätzlich dann Einkommensteuererklärungen einreichen, wenn die Filing-Regeln erfüllt sind. Bei der Berechnung des Bruttoeinkommens kann auch Einkommen relevant sein, das später über die FEIE ausgeschlossen wird; die Filing-Frage sollte daher vor der Wahl der Entlastung geprüft werden.

Form 1040 ist die zentrale Erklärung, doch das Paket kann je nach Fakten Schedules, Form 2555, Form 1116, Form 8938, FBAR oder weitere Formulare umfassen.

Erfassen Sie jede Einkommensquelle mit Zahler, Land, Zahlungsdatum, Bruttobetrag, Quellensteuer, Währung, empfangendem Konto und Nachweis. Typische deutsche Unterlagen sind Lohnunterlagen, Investmentauszüge, Rentennachweise, Mietübersichten und Aufzeichnungen zur Selbstständigkeit.

Bewahren Sie den Steuerbescheid und Zahlungsnachweise auf, auch wenn die U.S.-Berechnung andere Zeiträume oder Kategorien nutzt. Eine dokumentierte Überleitung ist besser als die Übernahme einer einzigen deutschen Endsumme ohne zugrunde liegende Fakten.

Der IRS verlangt, dass Beträge auf der U.S.-Erklärung in US-Dollar angegeben werden. Halten Sie Quelle, Methode und Daten der verwendeten Wechselkurse für wesentliche Einkünfte, Steuerzahlungen, Konten und Ausgaben fest. Der passende Ansatz kann von Art und Zeitpunkt des Postens abhängen; willkürliche Mischkurse nur zur Abstimmung der Erklärung sind kein sauberer Prozess.

Form 2555 und Form 1116 lösen unterschiedliche Probleme. Die FEIE kann für qualifizierendes ausländisches Erwerbseinkommen gelten, wenn Tax Home und Qualifikationstest erfüllt sind. Der Foreign Tax Credit kann für qualifizierende ausländische Einkommensteuern gelten. Die Wahl sollte nicht allein deshalb erfolgen, weil der Steuerpflichtige in Deutschland lebt; Einkommensarten, deutsche Steuer, Familienleistungen und Selbstständigkeit zählen.

Lesen Sie unseren umfassenden Deutschland-Leitfaden und den Vergleich FEIE vs. FTC.

Die Meldung ausländischer Konten entfällt nicht, nur weil Form 1040 fertig ist. Der IRS nennt einen möglichen FBAR-Fall, wenn der Gesamtwert ausländischer Finanzkonten irgendwann im Kalenderjahr $10.000 übersteigt; für Form 8938 gelten eigene Schwellenwerte. Die automatische Fristverlängerung für Personen im Ausland und eine zusätzliche Extension betreffen Abgabezeiten, doch Steuerzahlung und Informationspflichten müssen anhand aktueller Anweisungen geprüft werden.

Für eine Faktenprüfung vor dem Filing besuchen Sie unseren Expat- und Cross-Border-Steuerservice.