US-Steuern für Amerikaner in Deutschland: Ein praktischer Leitfaden zur Erklärung

In der Regel ja. Nach IRS-Angaben reichen US-Staatsbürger und Resident Aliens im Ausland ihre Steuererklärung grundsätzlich nach denselben Grundsätzen ein wie Personen in den Vereinigten Staaten. Ob eine Erklärung erforderlich ist, hängt von Filing Status, Alter und Bruttoeinkommen ab, einschließlich Einkommen, das später über die FEIE ausgeschlossen werden könnte.

Erstellen Sie zunächst eine vollständige Einkommensübersicht: deutsche Beschäftigung, Selbstständigkeit, Zinsen, Dividenden, Vermietung, Investments, Rentenbestandteile und Einkünfte aus anderen Ländern. Für die U.S.-Erklärung werden Beträge nachvollziehbar in US-Dollar umgerechnet.

Bewahren Sie Steuerbescheid, Lohnsteuerbescheinigung, Gehaltsunterlagen, Investmentauszüge, Krankenversicherungsnachweise, Geschäftsunterlagen und Zahlungsnachweise auf. Die U.S.-Erklärung kann dieselben Daten anders einordnen; deshalb sind Originalunterlagen und eine nachvollziehbare Umrechnungsübersicht wichtiger als nur das deutsche Endergebnis.

Private und geschäftliche Unterlagen sollten früh getrennt werden. Eine U.S.-Selbstständigkeit, eine Beteiligung an einem deutschen Unternehmen oder Eigentum an einer ausländischen Gesellschaft kann über Form 1040 hinausgehende Fragen auslösen.

Die FEIE wird auf Form 2555 geltend gemacht, wenn Foreign Tax Home und die Voraussetzungen des Residence- oder Physical-Presence-Tests erfüllt sind. Der Foreign Tax Credit wird grundsätzlich auf Form 1116 für qualifizierende ausländische Einkommensteuern beantragt. Beide Mechanismen führen nicht zum gleichen Ergebnis; ausländische Steuern auf FEIE-ausgeschlossenes Einkommen können nicht nochmals als Credit für dasselbe Einkommen verwendet werden.

Das deutsche Steuerniveau kann den FTC besonders relevant machen, doch das Ergebnis hängt von Einkommensart, deutscher Steuer, Familienleistungen, Selbstständigkeit und Carryovers ab. Lesen Sie unseren Leitfaden FEIE vs. Foreign Tax Credit.

Ein FBAR kann erforderlich sein, wenn der Gesamtwert ausländischer Finanzkonten irgendwann im Kalenderjahr $10.000 übersteigt. Form 8938 kann daneben mit eigenen Schwellenwerten und Definitionen gelten. Deutsche Giro-, Spar- und Depotkonten sollten anhand der Fakten geprüft werden, nicht aufgrund der Annahme, ein lokales Konto sei automatisch unbedeutend.

Halten Sie Höchststände, Eigentumsverhältnisse und Zeichnungsberechtigungen vor der Filing-Saison fest. Unser Vergleich FBAR vs. Form 8938 erläutert die Abgrenzung.

Zwischen den Vereinigten Staaten und Deutschland besteht ein Einkommensteuerabkommen; der IRS veröffentlicht die Vertragsdokumente. Eine Treaty-Analyse kann für bestimmte Einkünfte und Ansässigkeitsfakten wichtig sein, ist aber keine automatische Befreiung von einer U.S.-Erklärung. Bundesfristen, Verlängerungen, deutscher Abgabetermin und Informationsmeldefristen müssen getrennt verfolgt werden.

Für eine Faktenprüfung vor dem Filing besuchen Sie unseren Expat- und Cross-Border-Steuerservice. Dieser Leitfaden ist Information; die Position hängt von aktuellen Regeln und individuellen Fakten ab.