Основное правило подачи
IRS указывает, что для самозанятого гражданина или резидента США правила уплаты self-employment tax в целом одинаковы независимо от проживания в США или за рубежом. IRS также указывает, что при чистом доходе от самозанятости не менее $400 необходимо уплачивать self-employment tax. Поэтому даже постоянно проживающий за границей налогоплательщик может сохранять обязанность по отчетности и налоговый риск США в связи с бизнесом.
Почему FEIE не решает весь вопрос
Соответствующий требованиям самозанятый экспат может заявить FEIE по иностранному трудовому доходу от самостоятельной деятельности, однако IRS прямо указывает, что исключенная сумма не уменьшает self-employment tax. Иными словами, декларация может показывать небольшой или нулевой обычный подоходный налог, но при этом создавать обязательство по self-employment tax. Поэтому результат для самозанятого необходимо моделировать, а не просто собирать формы.
Как оценивать соглашения о тотализации
Для многих клиентов главный стратегический вопрос — существует ли соглашение о тотализации между США и страной работы или проживания. Social Security Administration объясняет, что такие соглашения призваны устранять двойное социальное страхование и налогообложение, в том числе для многих самозанятых. Это может существенно изменить экономику подачи, особенно для специалистов в Европе и других странах соглашения.
Что требуется для качественной отчетности самозанятого
Качественная отчетность самозанятого обычно не ограничивается отражением валовой выручки. Необходимы надлежащий учет доходов, подтверждение вычитаемых деловых расходов, четкое разделение деловых и личных затрат, планирование estimated tax и анализ взаимодействия местных взносов социального страхования с обязательствами США. Доходы и расходы в иностранной валюте все равно необходимо пересчитать в доллары США для декларации.
Вывод
Главная ошибка самозанятых американцев за рубежом — считать, что «нет подоходного налога» означает «нет налоговой проблемы в США». На практике необходимо совместно анализировать прибыль, self-employment tax и международные обязательства по социальному страхованию.
