Wer die Voraussetzungen erfüllt
Nach Angaben des IRS müssen Sie und jedes Qualifying Child für das Steuerjahr 2025 eine für Beschäftigungszwecke gültige Social Security Number besitzen, die vor dem Abgabetermin einschließlich Verlängerungen ausgestellt wurde. Das Kind muss zum Jahresende grundsätzlich unter 17 Jahre alt und Ihr Qualifying Dependent sein, mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen gelebt haben, nicht mehr als die Hälfte seines eigenen Unterhalts geleistet haben und US-Bürger, U.S. National oder U.S. Resident Alien sein.
Welche Beträge verfügbar sind
Für das Steuerjahr 2025 beträgt der Child Tax Credit laut IRS bis zu $2,200 je Qualifying Child. Bei geringer oder keiner Bundeseinkommensteuerschuld kann außerdem ein Additional Child Tax Credit von bis zu $1,700 je Qualifying Child verfügbar sein; für den ACTC ist Erwerbseinkommen von mindestens $2,500 erforderlich. Die Berechnung erfolgt über Schedule 8812.
Warum die FEIE das Ergebnis verändert
An dieser Stelle verlieren viele Expat-Familien erwartete Erstattungen. Der IRS stellt klar, dass bei Einreichung von Form 2555 kein Additional Child Tax Credit beansprucht werden kann. Eine Familie kann somit alle Voraussetzungen für das Kind erfüllen und dennoch weniger erhalten als erwartet, weil sämtliches Erwerbseinkommen unter der FEIE ausgeschlossen wurde. Deshalb muss die Familien-Credit-Analyse vor der Einreichung erfolgen.
Warum der FTC familienfreundlicher sein kann
Der Foreign Tax Credit funktioniert anders: Er reduziert die US-Steuerschuld, statt Erwerbseinkommen aus der Erklärung auszuschließen. Dadurch erhält der FTC häufig bessere Ergebnisse für Expat-Familien in Hochsteuerländern, insbesondere wenn erstattungsfähige Credits geplant werden. Das gilt nicht automatisch in jedem Fall, ist aber ein wiederkehrender Grund, für Familien zunächst eine FTC-Lösung zu modellieren, statt direkt Form 2555 zu verwenden.
Selbstständige Eltern sollten früh planen
Für Selbstständige im Ausland ist eine frühe Planung noch wichtiger. Self-Employment Tax kann weiterhin geschuldet werden, und das Zusammenspiel von Schedule-C-Gewinn, FEIE, FTC und Schedule 8812 kann das Haushaltsergebnis wesentlich verändern. Eine zu eng vorbereitete Familienerklärung kann Geld kosten oder eine rechtlich nicht begründete Erstattungserwartung schaffen.
Fazit
Für Expat-Familien ist der Child Tax Credit nicht nur ein Formulareintrag, sondern eine Strategiefrage. Für das beste Ergebnis muss die Familien-Credit-Analyse in die gesamte Auslands-Erklärungsstrategie integriert werden.
FAQ
Wird der Child Tax Credit allein auf Form 1040 geltend gemacht?
Nein. Laut IRS wird der Credit beansprucht, indem Dependents auf Form 1040 eingetragen werden und Schedule 8812 beigefügt wird.
Kann ich den ACTC beanspruchen, wenn ich Form 2555 verwende?
Nein. Nach Angaben des IRS können Steuerpflichtige, die Form 2555 einreichen, den Additional Child Tax Credit nicht beanspruchen.
Benötigt mein Kind eine SSN?
Ja. Für CTC und ACTC verlangt der IRS eine für Beschäftigungszwecke gültige SSN des Qualifying Child, die vor dem Abgabetermin einschließlich Verlängerungen ausgestellt wurde.
